Donation et succession en 2025 : ce qui change dans la loi et les abattements fiscaux
En 2025, la législation sur la transmission de patrimoine connaît une évolution majeure. Elle devient plus souple, plus avantageuse fiscalement, et mieux adaptée aux réalités familiales. Entre la réduction du délai entre deux donations, la revalorisation des abattements fiscaux et les précisions sur l’intégration des donations dans les successions, voici tout ce que vous devez savoir pour optimiser votre transmission patrimoniale.
1. Donation : le délai passe de 15 à 10 ans en 2025
Grande nouveauté de 2025 : il est désormais possible de renouveler une donation exonérée d’impôt tous les 10 ans, contre 15 ans auparavant.
Concrètement : si vous avez donné 130 000 € à votre enfant en 2025, vous pourrez redonner jusqu’au même montant sans droits de donation dès 2035 (au lieu de 2040 auparavant).
Cela permet de transmettre davantage tout au long de la vie, en profitant pleinement des abattements fiscaux.
2. Succession : les nouveaux abattements fiscaux en 2025
Pour tenir compte de l’inflation et du contexte économique, les abattements applicables aux donations ont été revalorisés. Voici les nouveaux plafonds applicables à partir de 2025 :
- Parent → enfant : 130 000 € (au lieu de 100 000 €)
- Grands-parents → petit-enfants : 50 000 €
- Entre époux/partenaires pacsés : 100 000 €
📌 Ces abattements sont renouvelables tous les 10 ans, et par donateur et par bénéficiaire. Ils constituent un levier majeur pour réduire les droits de succession tout en organisant la transmission du patrimoine.
3. Transmission d’entreprise familiale : un nouvel avantage fiscal
En 2025, l’État introduit un nouveau dispositif pour favoriser la donation d’entreprise familiale :
- Abattement spécifique de 150 000 € pour transmettre une entreprise à un descendant, sous conditions de conservation et de gestion.
Le Pacte Dutreil reste également en vigueur, permettant 75 % d’exonération sur la valeur transmise. Combinés, ces dispositifs représentent une opportunité rare pour les dirigeants souhaitant organiser leur succession en limitant les coûts fiscaux.
4. Donation et succession : comment sont-elles liées en 2025 ?
Une question revient souvent : les donations faites de votre vivant sont-elles prises en compte dans la succession ?
- Oui, dans la majorité des cas. Voici les deux grands types de donation :
- Donation hors part successorale (ou « préciputaire ») : elle n’est pas réintégrée dans la succession, sauf mention contraire.
- Donation en avance d’hoirie (ou « avance d’héritage ») : elle est réintégrée pour assurer l’équité entre les héritiers.
📌 Par défaut, l’administration fiscale considère qu’une donation est faite en avance sur héritage, sauf mention contraire dans l’acte notarié.
5. Pourquoi anticiper sa succession est-il essentiel dès 2025
Face aux évolutions législatives, anticiper sa succession devient un acte de gestion patrimoniale à part entière. Cela permet de :
- Transmettre davantage sans fiscalité excessive
- Préparer un partage serein entre héritiers
- Prévenir les conflits familiaux
- Profiter des nouveaux abattements et dispositifs d’exonération
Ne pas attendre le dernier moment, c’est aussi prendre le temps de faire les bons choix juridiques et fiscaux, avec les bons interlocuteurs.
Conclusion : une transmission repensée pour 2025
Entre les nouvelles règles fiscales, les abattements revalorisés et les dispositifs comme le Pacte Dutreil, donner de son vivant devient plus que jamais une stratégie gagnante.
Pour optimiser votre situation, parlez-en à un notaire ou à un conseiller en gestion de patrimoine. Chaque situation est unique, et des conseils personnalisés permettent de tirer pleinement parti de la loi.
FAQ — Questions fréquentes sur les donations et successions en 2025
- Qu’est-ce qui change pour les donations en 2025 ?
Le délai entre deux donations exonérées passe de 15 à 10 ans, et les abattements fiscaux sont revalorisés.
- Quel est le nouvel abattement fiscal pour une donation parent-enfant ?
Il est porté à 130 000 €, renouvelable tous les 10 ans.
- Les donations sont-elles intégrées dans la succession ?
Oui, sauf s’il s’agit d’une donation hors part successorale spécifiée dans l’acte.
- Pourquoi anticiper une succession est-il avantageux ?
Cela permet de limiter la fiscalité, d’éviter les tensions entre héritiers et de profiter des dispositifs fiscaux actuels.
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Chaque cas est différent. Pour être conseillé sur la meilleure stratégie de transmission de votre patrimoine en 2025, contactez votre courtier dès aujourd’hui.
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